Vilka flyttkostnader får företaget dra av?
Skatteverkets avdragslexikon för företag skriver under flyttkostnader att ni får dra av utgifterna för flytten när verksamheten flyttas från en plats till en annan, till exempel på grund av ökat lokalbehov. Lexikonet räknar inte upp vilka utgifter som ingår. Flyttfirmans faktura är den uppenbara, och avgiften hos Bolagsverket för att ändra bolagsordningen, 1 000 kronor i e-tjänsten, är också en utgift för flytten. Det är vår bedömning.
Källa: Skatteverket: Avdragslexikon för företag (Flyttkostnader), Bolagsverket: Avgifter för aktiebolag.
Får vi dra av momsen på flyttfirmans faktura?
Den som är beskattningsbar person har rätt att dra av ingående moms i den utsträckning varorna och tjänsterna används i verksamhet som är momspliktig. Bedriver ni momspliktig verksamhet i lokalen gäller det också flyttfirmans tjänst. Det är vår tolkning av lagen; Skatteverket har ingen egen sida om flyttfakturor.
Källa: Mervärdesskattelag (2023:200) (riksdagen.se). 13 kap. 6 § mervärdesskattelagen.
Hur drar vi av ombyggnaden av en hyrd lokal?
En hyresgäst som bekostar ny-, till- eller ombyggnad eller liknande förbättring av lokalen, där fastighetsägaren blir ägare till det som byggs, drar av utgifterna med årliga värdeminskningsavdrag på högst 5 procent. Ska anläggningen bara användas några få år får hela utgiften dras av direkt. Reparationer i en hyrd lokal får normalt dras av direkt, även när de förbättrar lokalen, skriver Skatteverket på sin sida om lokalkostnader för enskild näringsverksamhet.
Källa: Inkomstskattelag (1999:1229) (riksdagen.se), Skatteverket: Lokalkostnader. 19 kap. 26 § inkomstskattelagen.
Nya möbler och inventarier till den nya lokalen?
Inventarier med ett anskaffningsvärde under ett halvt prisbasbelopp, eller med en ekonomisk livslängd på högst tre år, får dras av direkt. Inventarier som hör ihop räknas samman när värdet bedöms.
Källa: Inkomstskattelag (1999:1229) (riksdagen.se). 18 kap. 4 § inkomstskattelagen.
Är flyttersättning till de anställda skattefri?
Ja, när den anställda flyttar på grund av byte av arbetsort. Ersättning från arbetsgivaren för utgifter för flyttningen är då skattefri. Det gäller utgifter för själva flytten, som packning, transport och resan för familjen, men inte för dubbel bosättning, hemresor eller förlust när bostaden säljs.
Källa: Skatteverket: Flyttningsersättningar, Inkomstskattelag (1999:1229) (riksdagen.se). 11 kap. 27 § inkomstskattelagen.
Vanliga frågor
Får företaget rutavdrag för flytten?
Nej. Rutarbetet ska utföras i eller i nära anslutning till en bostad som köparen bor i, och ett kontor är ingen bostad.
Är flyttersättning till en anställd skattefri?
Ja, när den anställda flyttar på grund av byte av arbetsort, enligt Skatteverket och 11 kap. 27 § inkomstskattelagen.
Lagen bakom
Paragraferna sammanfattade, med länk till lagtexten på riksdagen.se.
16 kap. 1 § inkomstskattelag (1999:1229), kontrollerad 6 oktober 2026
Utgifter för att förvärva och bibehålla inkomster ska dras av som kostnad i näringsverksamheten.
18 kap. 4 § inkomstskattelag (1999:1229), kontrollerad 6 oktober 2026
Inventarier med ett anskaffningsvärde under ett halvt prisbasbelopp, eller med en ekonomisk livslängd på högst tre år, får dras av direkt. Inventarier som hör ihop räknas samman.
19 kap. 26 § inkomstskattelag (1999:1229), kontrollerad 6 oktober 2026
En hyresgäst som bekostar ny-, till- eller ombyggnad eller liknande förbättring av en fastighet som ägaren blir ägare till drar av utgifterna med årliga värdeminskningsavdrag på högst 5 procent. Ska anläggningen bara användas några få år får hela utgiften dras av direkt.
11 kap. 27 § inkomstskattelag (1999:1229), kontrollerad 6 oktober 2026
Ersättning från arbetsgivaren för utgifter för flyttning på grund av byte av verksamhetsort tas inte upp som inkomst. Paragrafen anger vad som räknas som flyttutgift.
13 kap. 6 § mervärdesskattelag (2023:200), kontrollerad 6 oktober 2026
Den som är beskattningsbar person har rätt att dra av ingående skatt i den utsträckning varorna och tjänsterna används i beskattade transaktioner inom landet.